资产管理制度范本

　　1.为了加强固定资产的过帐登记,合理使用和有效管理,特制定本管理规定。

　　2.管理处财务室对所有正在使用的固定资产(单位价值在20xx元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、运输工具、机械器具工具等)必须建立台帐,管理处财务室则是固定资产的实物主管部门。

　　3.固定资产由公司财务统一编码,管理处应登记固定资产明细表,依据不同类别建立固定资产登记卡片,做到一物一卡。

　　4.明确固定资产使用人,使用人是当然的保管人,对各类固定资产管理处各使用部门应正确使用,并妥善保管,同时做好日常的维护和保养工作。

　　5.对固定资产代保管不善而发生的毁损或损失,有关负责人应负担赔偿责任,按情节应赔偿原价的10-50%。

资产管理制度范本

　　为了加强我校固定资产的管理，明确经济责任，保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，充分发挥固定资产的使用效能，更好地为教育教学科研服务，结合我校具体情况，特制定本办法。

　　第一章固定资产的范围及分类

　　第一条固定资产管理范围：不论来自何种渠道或使用何种经费（含捐赠），凡产权属于学校的所有固定资产，都要按规定纳入学校固定资产的管理，实行统一领导，统一入账，集中管理。

　　第二条符合下列条件之一的定为固定资产：

　　（一）一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，且耐用期在一年以上。

　　（二）单价虽未达到规定标准，但使用期在一年以上的大批同类物品，也作为固定资产管理，如图书、办公桌、文件柜、铁床、课桌、椅、工具用具等。

　　（三）房屋及构筑物。

　　第三条固定资产的分类：

　　（一）不动资产：包括房屋、建筑物及其附属物的各种设施等。

　　（二）专用设备：指直接用于教育教学的各种仪器设备、电子设备、文体设备等。

　　（三）一般设备：办公事务用的家具设备包括：文印设备、交通运输、行政办公设备等。

　　（四）图书：包括图书馆、资料室藏书和保存期限在五年以上的各种重要电子资料。

　　（五）其它资产：包括家具、床上用品、服装等。

　　第二章固定资产的管理及机构

　　第四条全校固定资产管理实行统一领导、分工管理、层层负责的原则，根据隶属关系和业务特点，设校（总务处）、处（部）固定资产管理单位，组成专职和兼职相结合的管理队伍，形成固定资产管理网络。

　　（一）在校长领导下，学校一级由主管副校长及总务处行使职能，负责固定资产总体管理（计划、购置、使用、维护维修报废），总务处直接管理学校房屋建筑、公用设施、各处（部）、服务部等财产。

　　（二）处（部）为二级管理单位，并设一名兼职人员管理所属固定资产。各处部负责人是责任人。

　　第五条固定资产管理职能部门的职责

　　（一）贯彻执行国家的相关法律、法规，结合我校实际情况，制定固定资产管理的实施细则及有关制度、规定。

　　（二）负责学校固定资产的清产核资、及实物账册的管理，并监督固定资产的验收和入库工作。

　　（三）负责全校固定资产归口管理工作，并对运行情况进行监督。

　　（四）负责全校固定资产的统一调配，提高固定资产利用效果。

　　（五）负责办理固定资产的调拨、转让、拆除、改装和报废等工作。

　　（六）对实物进行定期或不定期的核对工作，做好增减登录，做到账实相符。

　　（七）建立健全固定资产账目体系，并为上级部门做好统计报表工作。

　　第三章固定资产的购置、审批、验收及入账

　　第六条购置。全校固定资产的采购，统一归后勤处管理，本着经济适用的原则，各处（部）在购置固定资产前，编制固定资产的购置计划，填制《固定资产购置申请单》，购物申请单须有申请人、负责人、部门负责人、纪检、学校财产（管理员）等的签名，按学校《物品采购制度》规定购置。

　　第七条验收。所有购置的固定资产，严格按出入库登记管理，对招标批量采购直接进入使用部门的财产，事后也必须完美出入库手续，总务处要监督检查使用和发放登记情况。

　　（三）固定资产管理人员在填写《学校固定资产入库单》和《学校固定资产领用单》时，所有项目必须填写完整、准确，资产名称、规格型号一定要与产品说明书一致，学校总务处检查执行情况。

　　第入账。凡产权属于学校的固定资产，都必须到总务处登记，到财务室办理有关固定资产的入账、登记手续，不得账外滞留。

　　（一）各单位资产管理人员在报销时，须提供以下资料：《学校固定资产入库单》、《学校固定资产领用单》、和供货方提供的购置清单；

　　（三）各单位不按以上程序办事，或提供资料不完整、不规范的，或购置价格明显过高时，总务处会同财务室有权不予办理出入库手续和报销手续，擅自办理的，要追究当事人的责任。

　　第四章固定资产的管理

　　第九条建立固定资产账目管理体系。后勤处负责建立全校《固定资产总台账》《固定资产分处（部）明细账》，各处（部）要有《固定资产登记簿》，库管员建立《出入库登记清册》。

　　第十条建立对账制度。建立并不断完善各处（部）的定期或不定期的对账制度，保证账物相符，账账相符。

　　（一）总务处的账目每年对账一次，各处（部）每学期对账一次，也可不定期与各使用单位核对账本，并督促、检查各部门资产使用情况，保证资产的完整性，从而保证总分类账户核算的正确性和账目登记的统一性。

　　第五章固定资产的内部转移、调拨及维修

　　第十一条固定资产的内部转移是指人员调动后固定资产随之在学校各处室之间发生的移动。

　　第十二条固定资产校内互相借用，须办理有关借用手续.借用的固定资产必须按期返还，如有损坏或丢失，按有关规定办理。

　　第十三条凡涉及学校内部两个使用部门之间的调拨，都要办理有关调拨手续，并且变动部门和总务处须相应调整账目。

　　第十四条对长期闲置不用的固定资产，后勤处有权进行调拨，回收库存管理。

　　第十五条固定资产未经学校许可不得私自出租或出借，一经发现给予相应处罚。

　　第十六条固定资产的维修，能自行修理的都要自行修理，不能自行修理的，由部门填写《固定资产维修申请单》，主管领导批准后总务处安排人员维修。

　　第六章固定资产的报损、报废、处置

　　第十七条固定资产的处理(报废、报损、丢失、积压、拆除、调出等)，执行国有资产管理部门的有关规定，并严格履行有关审批手续。

　　各部门固定资产的拆除、报废和处理应填报《固定资产报废申请单》，经主管领导批准后，集中统一办理有关资产处置审批手续，资产处置后，填写固定资产处置清单，总务处和财务室根据清单和实际交易价格分别调整有关账目，各使用单位也同时做好有关账务处理。

　　凡擅自处理固定资产者，按违反财经纪律处理。对严重侵害国有资产的部门和个人，要进行必要的经济处分，同时由有关部门追究其行政责任。

　　第十固定资产增减变动所引起的收入，如外借资产的一切收入所得，资产有偿调拨的所得收入，闲置、多余资产变卖收入、赔偿收入（含投保资产的保险赔偿金、责任个人赔偿费用）等，报废资产残体的收入，一律上交学校。

　　第十九条固定资产如丢失、损坏或发生事故，各单位必须立即查明情况，及时上报总务处，并在查明原因后提出处理意见。

　　第七章固定资产管理人员

　　第二十条学校成立固定资产管理小组，各处（部）的固定资产管理工作都要落实到人(兼职)、规定其职责和管理权限。

　　第二十一条未经学校领导和总务处同意，任何人不得擅自将学校的固定资产作为它用或相互转用。凡固定资产需出校时，须持有总务处开出的出门证，校门卫方可允许出门。

　　第二十二条工作变动或退休退职在离开前，应及时交清自己以前使用或管理的各种设备，完善手续。

　　第八章固定资产清查

　　第二十三条对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。

　　第二十四条学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。

　　第二十五条清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。

　　第九章附则

　　第二十六条固定资产毁损处理原则。

　　（一）因管理人员不遵守规章制度，工作失职造成损失的，按资产原值赔偿。

　　（二）因个人责任造成损失的，个人应承担全部赔偿。

　　（三）对毁损、丢失的固定资产，所在处（部）须立即上报，迅速查明原因，分清责任。

　　（四）对未经学校批准，擅自出售、报废、报损固定资产的行为，除追究直接责任人和处室负责人的责任外，还要赔偿损失。

　　第二十七条本办法自公布之日起实施，凡与本办法有抵触的，按本办法执行。

资产管理制度范本

　　一、公共财产进入固定资产管理，统一调配使用。妥善使用和保管价值500元以上的贵重物品，股室主要负责人为第一责任人。无故损坏或丢失的，由领用人按折旧或原价赔偿。由于工作变动、调离、退休的，必须完成公共财产的移交，方可办理有关手续。

　　二、爱护公物，不得化公为私、私自调换。办公设备不得擅自外借。

　　三、严格公共财物的报废和毁损。价值500元以上的固定资产在正常使用期满不能继续使用时，使用股室书面报告分管领导审查同意，交签字同意后移交办公室报废处理。

　　四、妥善保管和维护重要办公设备。

　　重要办公设备应尽力维修使用。无法维修和维修后仍不能正常使用的，报请局领导同意按采购程序添置，实施以旧换新。

　　非专职人员严禁操作服务器、复印机和传真机，私自操作造成设备损坏的，由个人负责赔偿。

　　五、由办公室负责造册登记电脑（台式和笔记本）、打印机、传真机、u盘、计算器等贵重办公用品。

　　六、因工作变动要移交贵重办公用品时，由移交人根据已经归档管理的登记册逐一清点并移交办公室，履行相关交接手续。

　　七、因工作需要领用贵重办公用品时，由办公室根据已经归档管理的登记册逐一清点并移交，履行相关交接手续。

　　八、启用空调时必须关窗、关门，人走断电。

资产管理制度范本

　　为加强幼儿园财产管理，防止积压、浪费，减少损坏。牢固树立以保教工作为中心的指导思想，努力提高教育资源使用效率，根据有关法律法规制定本制度。

　　一、幼儿园财产、设施保管、保护制度

　　1、制定专人管理幼儿园(本部门)财产物资的管理工作。

　　2、妥善保管、使用设施设备;贵重设施设备由专人保管使用。

　　3、教室内财产实行由班主任和保育员共同负责使用管理。

　　4、财产发现损坏、余缺及丢失等情况，应及时向管理部门报告。

　　5、使用部门负责本部门财产的维护、保养工作，确保教学设施、设备的完好率;管理部门负责做好财产的维修工作。

　　6、总务室(财产保管员)对园内实施设备进行定期全面的检查，需要小修的及时修理，不误使用，需要大修或报废的另定计划，交园长批准，上报修理或保废。

　　二、物资、财产领用与出借制度

　　1、教职工因教学或工作需要领用设备、教学具、办公用品、材料、用具或其他物品时，领用人应填写领用单或办理领用登记手续。

　　2、幼儿园财产原则上不予出借。

　　3、姐妹园及外单位因特殊情况需借用幼儿园财产、物资的，应凭介绍信经分管领导同意后方可出借。

　　4、外借物品用后应立即归还，到期如不归还的，出借部门应催促其归还。物品归还时应注意清点数量，检查有无损坏，发现缺数或损坏，应请借方给予赔偿。

　　5、幼儿园教职工借用物品，应以不影响工作为前提，出借手续参照上面规定执行，用后立即归还。发现遗失或损坏，照价赔偿。

　　6、幼儿园的贵重物品、设备，私人不准借用。

　　7、每学期结束时，各室所有出借物品一律收回，有的确需续借的，办理好续借手续。

　　8、教职工调离本单位前，应主动还清借用和某些领用的物品，经有关部门认可后，方可予以办理调离手续。

　　三、财产维修保养制度

　　1、使用部门负责落实本部门财产维修与保养工作。

　　2、妥善保管使用实施、设备;贵重实施、设备由专人负责保管。

　　3、教室内财产实行班主任和保育员共同负责管理。

　　4、幼儿园购置的贵重物品(投影仪、复印机、电脑、一体机等)必须按相关规定给予保养。

　　5、使用部门要确保财产的完好率;如本部门设施设备的维修必须由总务部门帮助完成的，部门负责人必须填好维修申请单，由总务部门按损坏的程度及时维修好。

　　四、财产报失报废与赔偿制度

　　财产的报失、报废必须经过严格的审批手续，并按下列原则办理：

　　1、超过使用年限，确属不能使用、不能修复或无修复价值的固定资产，由财产主管部门报经园长批准后作报废注销。

　　2、由于自然灾害等特殊原因损失的固定资产，根据数额大小，报上级主管部门批准后注销。

　　3、幼儿园的固定资产，每年年底全面清点一次，如有缺少、损失，要查明原因，属正常工作情况造成，可由园长批准销帐;属于过失人责任事故造成的，应当根据情节轻重给予过失人必要的经济、行政处罚;属于重大的违法行为，应当依法严肃处理。

　　4、报失、报废应办理符合规范的手续，由财产使用部门填写报失报废单，财产管理部门会同有关人员鉴定，报园长，方可在帐册上注销。

　　5、如属违章或玩忽职守造成财产损坏、丢失的，应照价赔偿。

　　6、赔偿者应填写赔偿单，财务室开具赔偿收据。

　　五、基建和大型设备、物品的采购规定

　　1、幼儿园基建立项、大型设备、物品的采购需经集体讨论确定。

　　2、幼儿园基建项目的图纸设计必须是上级主管部门批准的设计单位。

　　3、项目的施工要有图纸，有施工执照，有质量检验方可进行;大型设备和物品的采购需填写申购单，经集体讨论和园长审批后方能进行。

　　4、坚持秉公办事、质量第一为原则，对工程项目、大型设备和物品进行质量验收，如有对质量问题，立即与相关部门联系，予以解决后方能完成基建审核或物品的采购工作。

　　5、在基建施工中如发现问题的，要及时进行集体研究、行家论证予以解决。

　　6、基建工程完工需经质监部门验收方可使用。

　　7、基建经费预决算要十分慎重，少花钱、多办事

资产管理制度范本

　　1目的

　　为加强XX集团各项资产管理，确保各项资产的安全完整，提高各项资产的使用效率，合理规划各项资产的布局、购建、投资等，特制定本制度。

　　2适用范围

　　本制度适用于XX地产控股有限公司及其属下所有子公司以及相关联营公司。

　　3资产管理原则和

　　3、1、XX集团实行统一归类、统一核算办法、统一调配的管理方法。

　　3、2、XX集团实行'全集团统一管理、各分公司分别核算、使用部门（或人员）具体负责'的管理。即由集团财务中心资产管理部负责全面管理和监督，集团行政办负责实物管理和调度，各分公司财务部负责本公司范围内的资产管理和监督，各分公司行政办负责本公司范围内的资产实物管理和调度，各使用部门（或人员）负责所使用资产的具体保养和维护。具体构架如下：

　　4管理职责

　　4、1集团财务中心资产管理部。

　　4、1、1在集团公司董事局的领导下，负责资产管理的决定和调整及集团资产管理制度的制定和监督执行。

　　4、1、2负责资产管理计划的拟订和组织实施以及各部门、各分公司资产管理工作计划的审批。

　　4、1、3负责集团全面资产报表和数据的汇总、编报以及资产管理档案的建立和完善。

　　4、1、4参与重大资产项目购建、变动、投资在资产管理环节的决策。

　　4、1、5负责较大资产项目变动的审核。

　　4、1、6直接负责集团本部环节的资产明细核算。

　　4、1、7负责资产管理工作的检查和考评。

　　4、2集团行政办

　　4、2、1在资产管理工作方面接受集团资产部的指导和监督。

　　4、2、2按照本制度的规定，制定资产实物管理责任制。

　　4、2、3负责全集团资产的实物管理和统筹调度。

　　4、2、4直接负责集团本部各部门资产的调度和管理。

　　4、2、5负责各分公司行政办资产管理工作的指导、监督和考核。

　　4、2、6集团行政办应设专（兼）职资产管理员。

　　4、3各公司财务部

　　4、3、1负责按本制度的规定和集团资产管理部的要求，制定各公司范围内的资产管理办法。

　　4、3、2负责各公司范围内的资产核算和资产报表的编报和说明。

　　4、3、3负责各公司范围内的资产实物管理的监督检查工作。

　　4、3、4负责各公司范围内的资产使用效率分析。

　　4、3、5各公司应设专（兼）职资产管理核算员。

　　4、4各公司行政办

　　4、4、1接受集团公司行政办的领导，在资产管理业务上接受集团公司资产管理部和各公司财务部的指导和监督。

　　4、4、2负责各公司范围内的资产实物管理和日常调度工作。

　　4、4、3负责各公司范围内的使用情况及增减变动情况的统计和评价工作。

　　4、5各使用部门或个人

　　4、5、1在资产管理环节接受各级财务部的监督、指导和各级行政办按规定进行的调度。

　　4、5、2对所领用和保管的资产负责，按规定使用和保养，确保各项资产按规定发挥效用。

　　4、5、3对所领用和保管的资产负责确保其安全和完整。

　　4、5、4对所领用和保管的资产负责定期报告其使用效果和磨损情况。

　　5资产范围、分类和含义

　　5、1范围：XX集团资产管理制度所指的资产是指纳入集团财务中心资产管理的固定资产、低值易耗品、未售出开发产品、未开发的土地。

　　5、2分类：本制度所指资产划分为三大类，第一大类为固定资产；第二大类为低值易耗品第三大类为未售出开发产品、未开发土地。

　　5、3含义：

　　5、3、1固定资产：XX集团的固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在20xx元以上（含20xx元），并在多次使用过程中能保持实物形态的的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与本集团生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于本集团生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，使用期限超过两年以上的也作为固定资产管理。以上定义不包括家具用具，家具用具需在3000元以上（含3000元），列为固定资产管理。

　　5、3、2低值易耗品：XX集团的低值易耗品是指单位价值在规定限额内达不到固定资产条件的财产物资。具体规定如下：

　　5、3、2、1易碎物品：如玻璃器具、陶瓷用具等。单位价值500元以上（含500元）的，列作低值易耗品管理。

　　5、3、2、2家具用具：单位价值3000元以下的，列作低值易耗品管理。

　　5、3、2、3电讯设备：手机、对讲机、普通电话机（电话交换机除外），无论价值多少，全部列作低值易耗品管理。

　　5、3、2、4除以上三类物品外，单位价值在200元以上（含200元）的办公用品、维修工具、交通工具、经营用具、厨房用具等都列作低值易耗品管理。

　　5、3、3未售出开发产品：指已办理竣工验收和交接手续，尚未售出的作为房地产开发产品建造的楼房。

　　5、3、4未开发土地：是指为开发房地产项目而购买但尚未进行开发的土地使用权。

　　6固定资产管理操作规定

　　6、1固定资产购置原则

　　各项目行政部门需根据实际情况，在无法实现内部调配的情况下，方可购置固定资产，充分发挥固定资产的效用。

　　6、2固定资产购置程序

　　各部门、各项目需购入固定资产时，必须由所需部门填制《固定资产购置申请表》，经部门负责人签字，由同级行政办审核签字后，根据公司制定的审批权限逐级审批后交主管采购部门采购。

　　6、3固定资产增加的操作规定

　　6、3、1购建：新购入的固定资产，按照购入时实际价值加上包装费、运杂费、安装费、税金和专业人员服务费等作为入账价值。

　　6、3、2接受捐赠

　　6、3、2、1捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为入账价值。

　　6、3、2、2捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：

　　同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入价值；

　　同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。

　　如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确定的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

　　6、3、3自行建造：自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。

　　6、3、4投资者投入：从投资者手中取得固定资产，应会同技术部门根据合同凭证上所列内容，逐项点收，其价值应以评估确认或者合同、协议约定的价值入账。

　　6、3、5盘盈：固定资产盘盈应尽快查明原因，由各级财务部根据查明原因提出处理意见，报主管董事副总批准后才能正式处理。

　　6、3、6固定资产改建、扩建：各公司、各部门需将原有固定资产改建、扩建的，由实物保管部门提出申请，经同级行政办签字确认，集团行政办审核后，报集团资产管理部审定，呈集团陆总裁批准实施。其价值按固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入作为入账价值。

　　6、4固定资产减少的操作规定

　　6、4、1内部转移：固定资产需要转移的，应由使用部门提出申请，各级行政办依据资产调度权限办理有关报批手续后才能进行，固定资产实际转移时，应由各级行政办填制《固定资产转移表》（见附表），财务部门、行政办、使用部门应根据《固定资产转移表》内容登记有关账簿、卡片，核算部门必须将固定资产原值和累计折旧一同转出，做好核算和统计工作。同时转出固定资产明细账和总账，固定资产档案，固定资产卡片应随转出的固定资产一齐转出并进行转出登记，转入固定资产的公司财务部、行政办、使用部门应将该项固定资产在固定资产明细账和总账，固定资产档案，固定资产卡片中进行转入登记，集团行政办应将该项固定资产在固定资产档案中进行登记。

　　6、4、2出售：企业在出售固定资产时，应由使用部门或财产保管部门填制'固定资产出售单'，经同级行政办签字，依据集团的审批权限逐级审批后，据以办理固定资产出售手续，财务部门根据'出售单'进行固定资产出售的账务处理。

　　6、4、3对外赠送：由于公司业务发展需要对外赠送固定资产的，需由使用部门或保管部门填制'固定资产捐赠单'，经同级行政办签字，集团行政办确认，报集团资产管理部审核后，呈集团陆总裁批准，各部门根据已审批的固定资产捐赠单'办理消账手续。

　　6、4、4对外投资：因公司经营业务的需要向其他单位投资固定资产时，财务部门应根据董事局确定的合同、协议价格入账，实物管理部门在对外转出固定资产时，不仅要从账面转出固定资产原值，同时还应转出固定资产累计折旧。

　　6、4、5固定资产的清理报废

　　固定资产需要报废或发生毁损，应由使用人员及部门提出需报废或发生毁损的资产状况及原因的报告，经各级行政办查核并签署意见后，报各级财务部门审核并提出处理意见，经集团公司资产管理部汇总评审，根据公司规定的审批权限逐级审批后方可进行。对于由主观原因造成的毁损应100%追收责任赔偿款，由于主客观两方面原因所造成的毁损应根据其发生毁损的实际情况按责任金额的10—50%追收责任赔偿或行政处罚。固定资产报废后的残值处理应由各级行政办与使用部门一起参与，必要时财务人员应参与监督。

　　6、5固定资产的维护和修理

　　6、5、1固定资产的日常维护

　　使用部门应妥善保管，按各项资产的说明书正确使用固定资产，做好日常维护和保养工作。固定资产因使用或保管不善而发生毁损、丢失，有关责任人应承担赔偿责任，由于不按正确方法操作各类机械设备及违章驾车造成的损失及罚款由当事人负责。

　　6、5、2固定资产的修理

　　固定资产发生故障，不能正常使用时，在经济合理的情况下，应尽可能修复使用。使用部门应即时通知实物管理部门，不得擅自修理。实物管理部门接到通知后，应赶往使用地点查明原因，指定有关部门负责修理，并填写《固定资产修理登记单》。固定资产发生修理费用，由负责修理部门填写报销单，连同《固定资产修理登记单》作为报销依据。

　　6、6固定资产保险

　　固定资产的保险、续保、索赔工作由签订财产保险合同的部门负责。固定资产被盗、丢失或遭受不可抗拒力损坏，实物管理部门及时报案追查原因，同时办理固定资产清理手续，财务部门协助主管部门完成此项工作。

　　7低值易耗品管理操作规定

　　7、1低值易耗品采购和保管的操作规定

　　低值易耗品采购和保管的操作规定按集团公司采购和保管有关规定进行。

　　7、2低值易耗品领用的操作规定

　　7、2、1各部门领用低值易耗品应填制《低值易耗品申领单》，按《目标管理责任书》的审批权限逐级审批。

　　7、2、2各使用部门应根据领用的低值易耗品按月编制《低值易耗品领用报表》。

　　7、2、3各级行政办应对各部门领用的低值易耗品编制《低值易耗品档案》及维修、保养记录。

　　7、3低值易耗品报废的操作规定

　　7、3、1低值易耗品在使用过程中发生正常磨损而损毁报废，应经各公司行政办鉴定，确认报废后，报同级财务部审核，由同级财务部根据报销权限统一报分公司执行总经理、董事副总审批。

　　7、3、2低值易耗品由于非正常磨损而发生毁损报废（含短缺），必须及时查明原因，分清事故责任，由使用部门或保管人提出申请，经行政办鉴定，确认报废原因后，报同级财务部审核，由同级财务部根据低值易耗品报废毁损的金额

　　的大小逐级报批。

　　7、4发生的低值易耗品的报废（含正常与非正常报废），各公司财务部根据已审批过的报废清单及时报送行政办、使用部门或保管部门办理消账手续。对于非正常报损还须向当事人追收责任赔偿款。所有报废物资处理应由行政部门负责，现款收入应及时交财务办理入账手续。各公司财务部应根据每月低值易耗品的增减变动情况编制低值易耗品月报表，每月10日前报集团资产管理部备案。

　　8未售出开发产品管理

　　8、1未售出开发产品定义

　　指已办理竣工验收和交接手续，尚未售出的作为房地产开发产品建造的房屋建筑物。

　　8、2未售出开发产品管理的职责分工

　　8、2、1未售出开发产品的实物管理归物业管理公司，物业管理公司需根据未售出开发产品的性质、特点，会同住户中心、工程部制定年度、季度、月度维修、保养计划，报集团公司资产管理部备案。

　　8、2、2集团公司资产管理部必须建立未售出开发产品档案及分清未售出楼房的完损等级，其等级主要分为：a、完好房b、基本完好房c、一般损坏房d、严重损坏房4个等级。

　　8、2、3为了使开发产品在未售出之前保持完好状态，集团公司资产管理部根据物业公司制定的维修、保养计划，定期或不定期进行检查，写出分析报告，供董事会参考。

　　9未开发土地管理

　　9、1未开发土地定义

　　是指为开发房地产项目而购买但尚未进行开发的土地使用权。

　　9、2未开发土地使用权管理的操作规定

　　9、2、1取得土地使用权时必须设置土地使用权账户，通过'土地开发成本'科目归集，待实际开发时，根据用途转入相应的科目进行明细核算。

　　9、2、2取得土地使用权时，必须3天之内及时将有关合同、土地使用证等有关资料报集团公司资产管理部备案。

　　9、2、3土地使用权发生变更时，必须在一周内将有关变更资料报集团公司资产管理部备案。

　　9、2、4集团公司资产管理部应建立全集团公司土地使用权的档案资料，对土地使用权的变更，做好明细记录，供有关部门查阅。

　　9、2、5土地使用权取得价值应以实际支付的土地出让金计价；投资者作为资本金投入的土地应按评估确认或合同协议约定的金额计价。

　　10固定资产及土地使用权抵押的操作规定：

　　由于融资及其他经营业务的需要，需将公司固定资产及土地使用权作抵押物的，由所需部门填制抵押物登记表，经实物管理部门确认，集团资产管理部门审核，报集团总裁办批准后办理有关抵押手续，同时将已确认批准后的抵押物书面报送同级财务部、行政办及集团资产管理部备案。

　　11资产清查盘点的操作规定

　　11、1为确保全集团资产的账实相符，各项资产应进行定期和不定期盘点。

　　11、2各项资产每年应至少进行一次全面盘点，在用低值易耗品的清查至少每半年一次。

　　11、3各项资产盘点应分类进行。

　　11、4各级财务部和行政办以及实物使用部门或人员应共同参与各项资产盘点，财务部门在盘点过程中负责组织、监督和审核。

　　11、5每次盘点前应进行准备，制定盘点方案，设计好各项盘点表格。

　　11、6每次盘点应填编盘点表，并将财务部提供的账面财产清单与实际盘点数对比，结出差异，查找和分析差异原因，对差异根据不同情况，按照集团有关管理制度进行处理。

　　12资产核算原则

　　12、1集团公司资产管理部负责集团公司资产核算规定的修改和制定。

　　12、2集团公司各级财务部具体负责各自范围内的资产核算工作，并受集团公司资产管理部的指导和考核。

　　12、3集团实行统一的资产计价办法，资产计价采用国家规范的历史成本法。

　　12、4固定资产折旧采用平均年限法计算，残值比例根据公司性质按国家规定的比例预留，外资企业、中外合资企业为10%，内资企业为5%，按月计提折旧。固定资产的折旧年限：房屋建筑物（20年）、机器设备（10年）机械设备（10年）、变电设备（10年）、电器设备（5年）、装饰物品（5年）、通讯设备（ 5年）、电子设备（5年）、办公设备（5年）、运输工具（5年）、厨房设备（5年）、电气设备（5年）、耐用家具（5年）、仪表仪器（5年）、娱乐设备（5年）、其他设备器具（5年）。

　　12、5各级财务部应设立固定资产明细账，作好所管固定资产的核算工作，努力做到固定资产账、卡、物一致。在采用电算化进行固定资产核算的情况下，固定资产应按单项进行明细核算。

　　12、6财务部门应对所管在用低值易耗品的增减变动情况进行及时的核算，所有低值易耗品领用或进入使用前必须先通过'低值易耗品'一级科目反映，并应编制低值易耗品清单或建立低值易耗品档案。

　　12、7低值易耗品采用一次性摊销法。

　　13资产管理和使用责任制

　　13、1XX集团资产实行实物使用和管理责任制。

　　13、2集团资产管理部及各公司财务部应与集团行政办及各公司行政办签定资产实物管理责任书，按责任书的内容和标准进行资产事物业绩考核。

　　13、3各级行政办应与各使用部门或人员签订资产使用责任书，按使用责任书的内容和标准考核和评价各使用部门或个人的资产使用和保养业绩。

　　13、4各种资产责任书中的考核标准应以盘点结果及资产报表分析结果为关键内容。

　　13、5资产考核指标

　　13、5、1酒店、会所的低值易耗品、物料用品损耗率控制在营业收入1%以内。

　　13、5、2资产的完好率达到95%。

　　13、5、3财产流失率为0。

　　13、5、4项目综合管理水平达到集团公司评定为：优。

　　14资产规划

　　集团资产管理部应根据集团发展战略及各种年度的中期（3年左右）的、长期（5—10年）的财务计划，会同各公司财务部、各级行政办及有关部门制定

　　集团的资产总规划和各公司的资产规划，包括资产购建、调拨、投资、报废、出售等。

　　15各种资产管理表格设计（见附表）。